增值稅和企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？

利潤總額在3萬元以下的，所得稅＝利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%；利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅＝利潤總額*20%；利潤總額在30萬元以上的，所得稅＝利潤總額*25%。一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%。二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

（1）、查賬征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月（季度）已納所得稅 。

（2）、核定征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%。

三、計(jì)提分錄如下：

借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅交稅做如下分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款所得稅=（收入-成本-費(fèi)用-稅金）*25%。四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)算所得稅上沒有區(qū)別。所得稅是按月或按季度預(yù)交，年底匯算清繳。

企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)的利潤總額？

這兩個公式的差異在于，所得稅費(fèi)用的計(jì)算并不=利潤總額*所得稅稅率。我們知道，在計(jì)算所得稅費(fèi)用時，由于存在著納稅調(diào)整事項(xiàng)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前列支是有限額的，有些不符合稅前列支條件的費(fèi)用也需要進(jìn)行納稅調(diào)整，即使我們考慮了遞延所得稅的影響，仍然有些永久性的差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整，這會使得所得稅費(fèi)用并不等于利潤總額*所得稅稅率，兩個公式的計(jì)算結(jié)果就會存在差異。所以我認(rèn)為，比較準(zhǔn)確的做法是凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用