大家好，今天小編關注到一個比較有意思的話題，就是關于銷售折讓的會計分錄的問題，于是小編就整理了2個相關介紹銷售折讓的會計分錄的解答，讓我們一起看看吧。
銷售折讓怎么入賬？
銷售轉讓的入賬方法：
1、購買方未付貨款并且未作賬務處理的：
購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）和第三聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：
⑴銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。
⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負數）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。另一種情況，產品（商品）銷售單價發(fā)生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，并已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，銷售方本月重新按現(xiàn)價開一張藍字發(fā)票，將新開的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買方，記賬聯(lián)在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協(xié)議附于其后。并注明上月原記賬聯(lián)的出處（憑證號）。退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯(lián)后。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。
2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況：
購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發(fā)票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發(fā)票；收到證據單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發(fā)票。紅字（負數）專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。
關于銷售折扣與折讓會計分錄怎么做？
你好，兩者在財務上的區(qū)別在于：一、銷售折扣是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務時，因購貨方購貨數量較大等原因，而給予購貨方的價格優(yōu)惠。其特點是折扣是在實現(xiàn)銷售時同時發(fā)生的。企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)采用商業(yè)折扣方式銷售貨物的，應按最終成交價格進行商品收入的計量。國家稅務總局國稅發(fā)（1993）154號文規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。”會計分錄： 借：應收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 （以折扣后的銷售額計算） 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 二、銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因在售價上給予的減讓。銷售折讓雖然也是在貨物銷售之后發(fā)生的，但其實質卻是原銷售額的減少。企業(yè)會計制度規(guī)定，銷售折讓應在實際發(fā)生時沖減當期的銷售收入。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下簡稱一般納稅人）因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷貨退回或折讓的銷項稅額中扣減，因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發(fā)生進貨退出或折讓的進項稅額中扣減。”因此，對銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額，因折讓而退還給購貨方的增值稅額，應從發(fā)生折讓當期的銷項稅額中扣減。會計分錄如下：
1、確認收入：
借：應收帳款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2、發(fā)生折讓，先紅字沖減折讓金額（分錄同上，金額為折讓負數金額）
到此，以上就是小編對于銷售折讓的會計分錄的問題就介紹到這了，希望介紹關于銷售折讓的會計分錄的2點解答對大家有用。
