事業(yè)單位內(nèi)控制度（事業(yè)單位內(nèi)控制度流程圖）

日期：2023-12-01 16:59:05 頻道：財稅快訊閱讀：25

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本文目錄一覽：

1、（一）合法合規(guī)性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實際情況，確保國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度能在本單位有效施行。（二）全面性原則。

2、不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。內(nèi)部授權(quán)審批控制。

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3、內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。

內(nèi)控制度包括：公司財務(wù)報表管理及披露制度。關(guān)聯(lián)方交易制度，如關(guān)聯(lián)方交易定價、交易審批等。貨幣資金管理制度，如現(xiàn)金管理制度、資金的授權(quán)審批、資金預(yù)算管理、外部銀行融資制度等。

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內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會計控制，和內(nèi)部管理控制。內(nèi)部控制就是被審計單位為了合理，保證財務(wù)報告的可靠性，經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層和其他人員設(shè)計，與執(zhí)行的政策及程序。

內(nèi)控制度包括內(nèi)容：控制環(huán)境控制環(huán)境提供企業(yè)紀律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。

建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序；對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。

不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。內(nèi)部授權(quán)審批控制。

信息公開控制。信息公開控制是單位在履行職責(zé)過程中將制作或者獲取的，以一定形式記錄、保存的信息進行公開。讓相關(guān)部門和公眾知情的控制方法。單位公開政務(wù)信息應(yīng)當遵循公正、公平、便民的原則，及時、準確地公開政務(wù)信息。

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