本篇文章給大家談?wù)勥f延所得稅費(fèi)用，以及遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。
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遞延所得稅費(fèi)用
1、遞延所得稅費(fèi)用是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)向稅務(wù)部門繳納的所得稅金額與按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的應(yīng)計(jì)入損益的所得稅金額之間的差額。
2、遞延所得稅的計(jì)算公式：遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債螞顫吵期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）。
3、遞延所得稅費(fèi)用指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。
遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式
1、遞延所得稅的計(jì)算公式：遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）。
2、遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)繳納的所得稅。
3、遞延所得稅計(jì)算公式：遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）。而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。
4、遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額 注意：這里只考慮確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)“所得稅費(fèi)用”的情況。
5、遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。
6、遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式是，遞延所得稅費(fèi)用等于遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額減去遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額加上遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。
怎么理解遞延所得稅資產(chǎn)與所得稅費(fèi)用關(guān)系?
1、所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的關(guān)系 所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的關(guān)系：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債。
2、遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
3、如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。它們的聯(lián)系是，是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。
4、而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。
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